Неправомерное дробление бизнеса в целях применения льготных налоговых режимов, фиктивный документооборот, уменьшение НДС или налога на прибыль путем приобретения товаров у фирм-однодневок, а также множество других способов уклонения от налогов хорошо известны ФНС. Как правило, с раскрытием этих схем трудностей у налоговых органов не возникает, что не удивительно в сложившихся условиях тотальной автоматизации финансовых и налоговых процессов, тем не менее, многие компании все равно пытаются оптимизировать свои расходы нелегальными способами.
Главную роль в схеме играла НКО «Русский инвестиционный банк», на базе которой была создана своя масштабная инфраструктура, включая более 5 000 терминалов и собственный процессинг.
Схема успешно функционировала в течение 4 лет, среднегодовой оборот превышал 100 млрд рублей. По оценке ФНС РФ, ее организаторы зарабатывали до 10 млрд рублей в год.
Компания выиграла спор с налоговиками в суде первой инстанции и апелляции, однако далее к делу подключился центральный аппарат ФНС, и ситуация кардинально поменялась. В конечном счете суд постановил взыскать с ООО «Дом одежды» более 1,1 млрд рублей, включая штрафы и неустойку. Против налогоплательщика сыграли следующие обстоятельства: все предприниматели продавали обувь в фирменных магазинах Zenden, их работники постоянно переходили друг к другу, средняя наценка на товар для подконтрольных лиц составила 27 %, а для всех остальных партнеров – 74 %.
Также в последнее время налоговики заинтересовались доходами популярных блогеров, в числе которых, в частности, Валерия Чекалина и Александра Митрошина. По версии ФНС, оба блогера применяли одну и ту же схему уклонения от налогов, заключающуюся в дроблении бизнеса. Так, Чекалина вела свою деятельность через родственников, оформленных в качестве ИП, при этом суммарный доход женщины не позволял ей применить УСН. Все признаки незаконно дробления ранее были описаны в Письме ФНС № СА-4-7/15895@ от 11 августа 2017 года. После проверки налоговые органы доначислили блогеру 311 млн рублей.
Как видим, в настоящее время любые способы уклонения от уплаты налогов становятся очень рискованными для бизнеса. Во-первых, к расследованию данных дел все чаще привлекаются IT-специалисты, способные обнаружить «электронные» следы преступлений, во-вторых, современные сервисы, например, АСК НДС-3, позволяют отследить перемещение денег между счетами компаний и индивидуальных предпринимателей. Не стоит забывать также и об автоматическом обмене информацией между ФНС, Центробанком, Росфинмониторингом и прочими структурами. Уровень раскрываемости налоговых преступлений увеличивается с каждым годом.
Поэтому если Вашу компанию подозревают в уклонении от уплаты или в отношении Вас уже возбудили уголовное дело по статьям 198 УК РФ или 199 УК РФ – подумайте о немедленном обращении за помощью.
В каких случаях следователь может приостановить расследование по уголовному делу?
Мнения судов о копировании содержимого писем налоговыми инспекторами, изъятии личных вещей сотрудников и выемке у контрагентов.
В определенных ситуациях уголовное дело может быть рассмотрено в отсутствие подсудимого.
В последнее время злоумышленники используют искусственный интеллект для совершения преступлений в отношении компаний.
Истечение срока давности по преступлению ведет к освобождению лица от уголовной ответственности. Но из этого правила есть исключения.
В УК РФ были внесены как смягчающие положение бизнеса поправки, так и изменения, нацеленные на ужесточение ответственности.
Компании могут устанавливать любые расценки на свои услуги, это не запрещено законом. Но в ряде случаев чрезмерно высокая стоимость может указывать на мошенничество.
В случае уклонения от суда или следствия подозреваемые (обвиняемые) могут быть объявлены в розыск. Получение статуса «разыскиваемый» сулит негативные последствия для фигуранта уголовного дела.
Действующее законодательство разрешает судам наказание ниже низшего предела. Но возможна ли обратная ситуация?
