В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 31 и ст. 94 НК РФ, налоговые органы имеют право изымать документы и предметы при проведении выездных налоговых проверок. Правила проведения выемок достаточно подробно описаны в ст. 94 НК РФ. Так, например, в ней сказано, что изъятие документов допускается в дневное время в присутствии понятых и лиц, у которых оно производится. Причем налоговый орган вправе забрать оригиналы при наличии оснований полагать, что подлинники могут быть уничтожены, сокрыты, заменены или исправлены.
Для проверяемой компании, не уверенной в полной чистоте своей деятельности с точки зрения закона, выемка не сулит ничего хорошо, поскольку с помощью полученных документов и предметов инспекторы могут доказать факт совершения налогового правонарушения. К тому же последующая работа организации может быть сильно осложнена отсутствием важной документации, изъятой в ходе выемки, также существует риск раскрытия коммерческой тайны и даже утечки персональных данных сотрудников.
Поэтому неудивительно, что проверяемые компании часто пытаются оспорить постановления о производстве выемки документов и предметов, а также соответствующие действия должностных лиц налоговых органов, приводя различные аргументы в подтверждение своих доводов.
Предлагаем ознакомиться с наиболее интересными правовыми позициями, содержащимися в решениях судов по данному вопросу.
Анализ приведенных выше позиций позволяет сделать о том, что суды трактуют понятие «выемка» достаточно широко, признавая законным изъятие предметов и документов как у самого проверяемого лица, так и у связанных с ним компаний и даже у аутсорсеров. Благодаря этому налоговики получают больше возможностей для доказывания факта дробления бизнеса.
В этой ситуации особое значение приобретает помощь адвоката, который проконтролирует каждое действие представителей налоговых органов, зафиксирует все допущенные ими нарушения и обжалует незаконную выемку в судебном порядке. Специалисты АК «Судебный адвокат» окажут необходимую поддержку при проведении в отношении Вашей компании налоговой проверки, результаты которой могут явиться поводом для возбуждения уголовного дела по ст. 199 УК РФ.
В определенных ситуациях уголовное дело может быть рассмотрено в отсутствие подсудимого.
В последнее время злоумышленники используют искусственный интеллект для совершения преступлений в отношении компаний.
Истечение срока давности по преступлению ведет к освобождению лица от уголовной ответственности. Но из этого правила есть исключения.
В УК РФ были внесены как смягчающие положение бизнеса поправки, так и изменения, нацеленные на ужесточение ответственности.
Компании могут устанавливать любые расценки на свои услуги, это не запрещено законом. Но в ряде случаев чрезмерно высокая стоимость может указывать на мошенничество.
В случае уклонения от суда или следствия подозреваемые (обвиняемые) могут быть объявлены в розыск. Получение статуса «разыскиваемый» сулит негативные последствия для фигуранта уголовного дела.
Действующее законодательство разрешает судам наказание ниже низшего предела. Но возможна ли обратная ситуация?
Число приговоров по ст. 322.1 УК РФ стремительно увеличивается, и в ближайшем будущем ответственность за организацию незаконной миграции будет усилена.
Если гражданин отказывается выполнить требования сотрудников полиции, ему грозит административная, а в некоторых случаях и уголовная ответственность.
