Наиболее «урожайное» время для выявления налоговых ошибок — это, конечно, первый квартал года. И это объяснимо, поскольку накануне юрлица готовят объемную годовую бухгалтерскую отчетность и годовую декларацию по налогу на прибыль. С текущего 2018 года бухгалтерам придется заниматься исправлением налоговых ошибок более оперативно, поскольку государство установило предельный срок для этого.
Соответствующее Определение № 305-КГ17-14988 по кассационной жалобе ООО «ФК Пульс» было издано 19 января 2018 года Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ. Суть дела такова: «ФК Пульс» не учел в текущем налоговом периоде в составе расходов 127 миллионов рублей безнадежных долгов, срок исковой давности по которым истек, а попытался перенести их на следующий год. Соответственно, юрлицо не заплатило в казну более 60 миллионов рублей. Налоговики отказались перенести эти расходы на следующий период, и привлекли «ФК Пульс» к налоговой ответственности, а также доначислили фирме налоги.
ВС РФ встал на сторону фирмы и признал требования ФНС незаконными.
В этом определении ВС РФ сделал важное заявление: теперь налоговые ошибки могут быть исправлены лишь в течение трех лет. Ранее налогоплательщики могли заниматься выявлением и исправлением налоговых ошибок без временной привязки — этой позиции придерживалось большинство судов Москвы и Московской области. Однако экономколлегия отметила, что это правило о налоговых ошибках относится только к переплате налогов.
Иными словами, если компания выявила налоговую ошибку, приведшую к переплате налогов, она может просто не доплатить в следующих трех налоговых периодах эту сумму. Исправление налоговых ошибок такого характера должно осуществляться посредством отражения откорректированных сведений в текущей налоговой декларации, а не путем подачи исправленной декларации.
Что же касается обязательности исправления налоговых ошибок, то позиция законодателя однозначна. Согласно п.1 ст.81 НК РФ, если налогоплательщик не доплатил налоги, то уточненную декларацию он подать обязан, а если переплатил, то возврат переплаченных средств — его право.
Ограничение срока выявления и исправления налоговых ошибок может привести к снижению числа исков в арбитраж от фирм, не успевших вовремя скорректировать неточность. И это представляется правильным, поскольку фирмы не будут злоупотреблять своим правом на исправление ошибок, приведших к переплате в периодах, недоступных для проверки ФНС.
Кроме того, фирмам не нужно будет подавать уточненные декларации, а это значит, что камеральные и выездные налоговые проверки в отношении них не будут проводиться.
С другой стороны, фирмам придется быть более внимательными при расчете налогооблагаемой базы и суммы налога. Если субъект переплатил в бюджет лишние средства и пропустил трехлетний срок для их зачета, то никаких претензий к ФНС предъявить не получится.
Не исключены ситуации, когда налоговики будут расценивать снижение налогооблагаемой базы и уменьшение налогов как уклонение от уплаты налогов — такие прецеденты уже встречаются. Чаще всего поводом для привлечения юрлица к ответственности становится недостаточное обоснование расходов компании. Поэтому при выявлении налоговых ошибок или возникновении спорных ситуаций с ФНС обращайтесь за помощью к налоговому адвокату.
Этот специалист поможет вам корректно устранить возникшие ошибки, а также не допустит взыскания с фирмы недоимок, пеней и штрафов.
В целях уклонения от налогов многие компании практикуют дробление бизнеса. Однако принятие необдуманного решения может обойтись организации очень дорого.
Постоянное и необоснованное продление сроков содержания под стражей – одно из самых распространенных нарушений прав обвиняемых. Справиться с данной проблемой сложно, но можно.
Блокировка сайтов может стать серьезной проблемой для многих компаний. Чтобы ресурс не попал в бан, его владельцу следует внимательно изучить 149-ФЗ.
Если вам подкинули наркотики, Ваша жизнь может кардинально поменяться. Среди негативных последствий не только испорченная репутация, но и угроза незаконного лишения свободы на длительный срок.
Отказ от вакцинации сотрудников может стать фатальным событием для фирмы, поскольку в ряде случаев деятельность организации могут приостановить на срок до 3 месяцев.
Конституционный Суд РФ отметил, что потерпевший имеет право на возмещение всех расходов по уголовному делу, закрытому по нереабилитирующему основанию.
Судимость – своеобразная «черная метка» в биографии отбывшего уголовное наказание человека. Она влечёт конкретные юридические последствия и влияет на многие сферы жизни, но в определенных случаях ее можно снять.
Представители правоохранительных органов часто оказывают давление на подозреваемых/обвиняемых с целью получения признательных показаний. Можно ли противостоять этому и что делать, если вы уже дали ложные показания.
Судебные заседания могут проходить не только непосредственно в здании суда, но и, например, в здании больницы или колонии. К сожалению, в ходе таких заседаний часто нарушаются права подозреваемого/обвиняемого на защиту.
Действующий УК РФ содержит целый ряд статей, предусматривающих уголовную ответственность за совершение уклонения от уплаты налогов и сборов, насколько эффективна помощь адвоката на разных стадиях уголовного дела.
