Руководитель ФНС Михаил Мишустин, говоря о результатах работы своего ведомства за 2017 год, отметил, что количество выездных налоговых проверок уменьшилось на 23 % по сравнению с 2016 годом, при этом их результативность выросла в 1,4 раза. В результате выездных проверок в бюджет дополнительно поступило более 56 миллиардов рублей, что больше показателей 2016 года почти в 2 раза.
Таких результатов налоговикам удалось добиться благодаря ужесточению государственного налогового контроля над представителями малого, среднего и крупного бизнеса. Какие инструменты использует для этого ФНС?
Программный комплекс АСК НДС-3, позволяющий сотрудникам налоговой службы полностью автоматизировать процесс контроля за движением денежных средств от юридических лиц к физическим лицам и наоборот с точностью 100 %. Программа не только выстраивает цепочки движения денег, но и выявляет факты неуплаты НДС участниками этих цепочек. АСК НДС-3 позволяет легко находить взаимозависимые фирмы и связанных с ними лиц.
Но и это еще не все:
с ноября 2017 года сформированного программой отчета будет достаточно для возбуждения уголовного дела за уклонение от уплаты налогов. Никаких доследственных проверок и запросов документов не потребуется — достаточно просто получить соответствующие данные от АСК НДС-3.
Программный комплекс показывает настолько хорошие результаты, что в штате ФНС появилось порядка 6 тысяч аналитиков, занимающихся обслуживанием АСК НДС-3 и обработкой данных, полученных от него.
Фактический запрет налоговой оптимизации, которая ранее считалась вполне законной. Запрет оптимизации вытекает из смысла Письма ФНС и Следственного Комитета РФ № ЕД-4-2/13650@. В частности, налоговики будут расценивать дробление бизнеса, подмену одних гражданско-правовых отношений другими как попытку уклонения от налогов.
Налоговый контроль в 2018 году станет отраслевым. Если ранее сотрудники ФНС проверяли отдельные компании, то сейчас под пристальным вниманием оказываются целые отрасли. В настоящее время налоговики активно проверяют фирмы клининговой и рыбоперерабатывающей направленности — именно в этих отраслях «серые» схемы ухода от налогов применяются чаще всего.
Если еще совсем недавно налоговикам удавалось выявить лишь одно из десяти налоговых преступлений, то в настоящее время это соотношение составляет 9 к 10. Следовательно, рассчитывать на то, что «серые» схемы будут работать и дальше, организациям точно не стоит.
Однако даже если юрлицо исправно платит все налоги и взносы, а также соблюдает российское законодательство, опасность проверок все равно существует, и связана она с недобросовестными контрагентами.
Поэтому налоговые адвокаты не советуют сотрудничать с организацией, которая:
Сотрудничая с сомнительной компанией, фирма рискует привлечь к себе внимание ФНС. Отсюда — доначисления налогов на прибыль, штрафы и другие санкции. И это не говоря о том, что взаимодействие с такой компанией может обернуться финансовыми потерями в случае неисполнения контрагентом своих обязательств.
Поэтому в условиях ужесточения налогового контроля предпринимателей компаниям жизненно необходимо тщательно соблюдать все законы и корректно платить налоги. Следует проявлять осмотрительность в вопросах выбора контрагентов и отказаться от сотрудничества с теми субъектами, которые вызывают сомнения. И, конечно, нужно заранее озаботиться поиском уголовного адвоката, специализирующегося на защите бизнеса — тогда в ответственный момент ваш бизнес не останется без квалифицированной помощи.
Если гражданин отказывается выполнить требования сотрудников полиции, ему грозит административная, а в некоторых случаях и уголовная ответственность.
В УПК РФ закреплены основания прекращения уголовного дела и уголовного преследования, однако с их применением могут возникать определенные сложности.
Теракты вызывают большой резонанс в обществе, которое нередко требует «разобраться» с причастными к ним лицам без суда и следствия. Однако такой вариант в правовом государстве невозможен.
УК РФ исключает привлечение лица к уголовной ответственности за совершение деяния, которое запрещено уголовным законом, однако в силу малозначительности преступлением не является. Но реализовать данное требование на практике не всегда возможно, так как этому зачастую мешает множество «пробелов» в праве, связанных прежде всего с отсутствием однозначных критериев для взвешивания или измерения степени значительности деяния и (или) его последствий с точки зрения общественной опасности, что в итоге влечет принятие решения на основе субъективной оценки правоприменителя.
Действующий УПК РФ дает возможность правоохранителям обыскивать не только помещения, но и автомобили. Однако часто это следственное мероприятие путают с обследованием, осмотром и досмотром.
В 2023 году проблеме арестов предпринимателей уделено особое внимание.
Основания и порядок проведения обыска строго регламентированы законом, поэтому отступление от правил ведет к признанию данного следственного действия незаконным.
Полное или частичное невыполнение условий договора может обернуться для руководителя компании реальными сроками.
Если судья прямо или косвенно заинтересован в исходе уголовного дела, он должен быть отстранен от его рассмотрения. Но на практике добиться этого не так просто.