Статистика МВД свидетельствует о росте числа случаев выявления преступлений, связанных с легализацией (отмыванием) преступных доходов. Так, в 2024 году было выявлено 1 058 преступлений, предусмотренных ст. 174 и 174.1 УК РФ, в 2025 году – 1 433 противоправных деяния, а за первые семь месяцев 2026 года – 1 270 преступлений. В среднем, ежегодный прирост по статьям о легализации составляет около 35 %, что принято объяснять улучшением выявляемости подобных преступлений в связи с расширением возможностей Росфинмониторинга и других ведомств, а также ужесточением налогового контроля. В действительности эти причины являются не единственными, - на рост уголовных дел по ст. 174 и в особенности по ст. 174.1 УК РФ влияет также практика утяжеления обвинения по нетяжким преступлениям в сфере экономической деятельности.
В этой связи особо отмечается тенденция применения ст. 174 и 174.1 УК РФ в связке со ст. 198 и 199 УК РФ, закрепляющими уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов. Известными кейсами являются приговоры, вынесенные в отношении блогеров Елены Блиновской, Александры Митрошиной, Гусейна Гасанова. В чем причинения вменения данных статей?
Схема вменения при этом не предполагает установления введения в законный оборот именно тех денежных средств, которые были получены в результате преступления. Достаточно установления двух фактов: факта получения преступных доходов и факта расходов путем, например, приобретения недвижимости, автомобиля или прочего имущества в тот же период после получения преступных доходов; при этом получение в указанный период помимо преступных и иных исключительно законных доходов, достаточных для приобретения данного имущества, следствием и судами не учитывается. Обвинение исходит из того, что при уклонении от уплаты налогов через, к примеру, сокрытие налогооблагаемого дохода или нелегальное получение налоговых льгот, лицо как бы оставляет у себя средства, которые должны были достаться государству – происходит незаконное обогащение. Соответственно, присвоение чужих денежных средств образует преступный доход. Если далее субъект совершает действия по вводу этих средств в легальный оборот (например, приобретает активы или вносит в уставной капитал), то налицо состав преступления, предусмотренный ст. 174 или 174.1 УК РФ. Такой логикой руководствуются правоохранительные органы при вменении лицу, уклоняющемуся от уплаты налогов, статей о легализации.
Уклонение от уплаты налогов – это преступление небольшой или средней тяжести (в зависимости от суммы неуплаченных в бюджет налогов). По ст. 198 и 199 УК РФ фигуранта уголовного дела проблематично поместить в СИЗО, кроме того, он может избежать ответственности при условии полного погашения недоимки, пеней и штрафа. Соответственно, у неплательщика налогов есть хорошие шансы на то, чтобы остаться на свободе и избежать негативных последствий уголовного преследования.
Иная ситуация при довменении ст. 174 или 174.1 УК РФ. Легализация в особо крупном размере (свыше 6 млн рублей) относится к категории тяжких преступлений. Ограничений по части заключения под стражу здесь нет, а лицо не может избежать уголовной ответственности даже при условии полного погашения недоимки. За отмывание суды достаточно часто назначают лишение свободы, а наиболее строгое наказание, предусмотренное санкциями рассматриваемых статей, – до 7 лет лишения свободы. Также не стоит забывать, что срок давности по легализации средств в особо крупном размере составляет 10 лет, а по уклонению от уплаты налогов –до 6 лет.
Кроме того, по статьям об отмывании активно применяется конфискация. Если, к примеру, налогоплательщик не доплатил в бюджет 60 млн рублей, а затем приобрел недвижимость стоимостью 40 млн рублей, данный объект с высокой долей вероятности перейдет в собственность государства.
Так, например, блогер Александра Митрошина выплатила налоговую недоимку вместе с пенями и штрафом (всего – 127 млн рублей). Но «благодаря» статье о легализации суд конфисковал у фигурантки активы на 115 млн рублей. Речь идет о 55 млн рублей, полученных от продажи квартиры, а также о возврате 60,2 млн рублей от застройщика по ДДУ.
Конечно, статьи о легализации вменяются не во всех случаях уклонения от уплаты налогов. Связано это с тем, что процесс доказывания отмывания – довольно сложная задача. Так, правоохранителям необходимо установить и доказать основное преступление (в данном случае – уклонение от уплаты налогов), связь имущества и денег с ним, факт приобретения других активов, специальный умысел – придание правомерного вида владению или распоряжению преступно добытыми деньгами и т.д. То есть стороне обвинения приходится доказывать весь путь движения денежных средств и имущества. Практика показывает, что довменение ст. 174.1 УК РФ в большинстве случаев происходит при обвинении в уклонении от уплаты налогов на суммы свыше 50 млн. руб. При этом следует учитывать, что ст. 174.1 может быть вменена и при совершении иных преступлений, в результате которых получен преступный доход и доказано введение этого дохода в законный оборот, например, при получении взятки или коммерческого подкупа, при хищениях и пр.
Государство демонстрирует предпринимателям, что риски «экономии» на налогах в настоящее время довольно значительны, и надеяться на «послабления», предусмотренные ст. 198 и 199 УК РФ, не стоит. Очень важно не использовать нелегальные схемы при ведении бизнеса, а четко соблюдать налоговое законодательство и вовремя уплачивать все обязательные платежи в бюджет.
При возникновении претензий со стороны налогового органа самостоятельные попытки урегулировать разногласия могут привести к непредсказуемым последствиям. Так, предоставление «лишних» документов укрепит уверенность налоговиков в факте совершения преступления и «подготовит» почву для последующего уголовного преследования по статьям о легализации. Важно вовремя продумать стратегию защиты: к примеру, если доказать, что компания легально применила налоговые вычеты и уклонения от уплаты налогов не было, дальнейшее вменение отмывания станет невыполнимой для следствия задачей. Все возможные варианты действий может предусмотреть только опытный налоговый адвокат, которого следует подключить к делу как можно раньше. Участие квалифицированного защитника существенно снижает уголовно-правовые риски, позволяет сохранить бизнес и имущество как компании, так и ее руководства.
В каких случаях отсрочка отбывания наказания поможет избежать колонии, и что будет при несоблюдении ее условий.
Что значит подписка о невыезде и надлежащем поведении и каковы последствия нарушения установленных запретов.
Несут ли дети уголовную ответственность за совершенные ими противоправные деяния?
Можно осужденному перевестись в другую колонию по месту жительства его родственников?
В каком случае полная оплата долга по налогам ведет к освобождению предпринимателя от уголовной ответственности по ст. 199 УК РФ?
Что происходит, если во время действия меры пресечения фигурант уголовного дела заболевает.
Правила назначения исправительных и принудительных работ поменялись.
Стоит ли менять адвоката, усиливать защиту или продолжать работу с текущим защитником.
Следователи и дознаватели получили право блокировать операции по банковским счетам граждан без судебного разрешения.